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德国企业补充养老保险(bAV) ------大锅饭里的美味小炒

楼主:快眼德意志 时间:2020-02-14 16:45:06


德国社会福利高,全民公保医疗覆盖,失业救济金高,人人都知道,但是其背后,谁在为这一切买单呢?


羊毛肯定需要羊们,德国中产阶级雇员们和企业雇主当然是这些福利买单者。


如果您是企业雇员,不仅您自己要缴纳每月工资20%的社保(法定养老,医疗以及失业保险),雇主还要为你缴纳另外20%的社保, 持单身的一级税卡还要缴纳大概15%的个人所得税,而如果持五级税卡,甚至要缴纳26%左右的个人所得税。所以每当雇主实际付出1欧元,雇员实际到手不足50Cent。


这大锅饭是不是让您吃得很不舒坦呢,所以我们这里给您来一份私人定制的美味小炒 !


这个小炒名字就是企业补充养老保险(Betriebliche Altersversorgung),有了它,就能让雇员们实实在在收到老板的每个欧元。



什么是企业补充养老保险


企业补充养老保险是法定养老保险的补充,已成为德国养老保险体系中的一大重要支柱。与法定养老保险不同的是,企业补充养老不是政府行为,而是企业行为。随着人口老龄化的日趋严重以及减轻国家养老负担压力的需要,企业补充养老保险越来越受政府的关注。从2002年起,德国颁布新法律,规定企业职工有权利要求雇主将一部分工资或者节假日奖金变成企业养老保险,企业养老保险的筹资方式、组织形式及受保人等均可自由选择。换句话来说,就是企业有义务向每一个员工进行企业补充养老保险的咨询,员工自己来自由选择是否投保。


如果您是雇员, 政府有补贴政策,购买一份养老保险,就免去相应的社保和个人所得税。


如果您是企业主,不仅能增加员工福利,提高他们企业忠诚程度,减少员工流失的风险,您又能够合理减少开支和避税。


投保方式


第一种,雇员个人缴纳保费


雇员自己投保的企业补充养老保险,即雇员拿出自己每月Brutto工资的一部分来作为保费投保,所能缴纳保费的上限是保费衡量界限的4%。这部分保费可以免除社保和工资税。除此之外,每月还可以再增加150欧元保费,但这部分金额只能免个人所得税,不能免除社保。换句话说,保费的一部分来源于应缴税金和社保,而社保的保障 (如法定医疗保险,法定养老保险) 丝毫不会因此而造成负面影响。每个月都能直接的省钱,并不用在每年年底做个人所得税报表时,挖空心思的想去省税,争取从国家再拿回一些以前多交的税。


对于企业老板来讲,因为社保金的缴纳是员工和企业各承担50%,那么员工选择做企业补充养老保险所省下来的社保金额,企业老板也节省下来,也就是我们通常说的节省了员工费用。很多企业把员工通过保企业养老保险而节省下来的员工费用作为补贴再回馈给员工,也是一种变项的增加工资以及福利待遇。


第二种,雇主缴纳保费,或者雇主雇员各缴纳一半保费


企业老板和雇员都可以投保企业补充养老保险。对于企业老板可以使用企业缴纳保险费的方式,这样所缴纳的保险费就可以作为企业支出,可以抵减年终所缴纳的盈利税,增加企业老板的养老保障。德国的很多企业也都为自己的员工投保了企业养老保险,即雇主来缴纳全部或部分企业养老保险的保费,比如企业和员工各一半。


企业为员工购买企业补充养老保险对企业有几点好处:


第一,所缴纳的保费可列为企业支出,来抵减企业所得税。


第二,这部分费用不会单独在资产负债表中显示,就为企业达到合理避税作用。


第三,企业可挽留住优秀员工,提高员工忠诚度。如果员工五年内离开企业,就不能享受这部分企业养老保险;反之,如果员工在企业工作超过五年,那么他就可以带走这部分保费,并在新企业继续投保。


第四,协助员工建立附加养老保障。


第五,如果企业破产,但国家有统一的企业养老保险保障系统,员工保险不受影响。 


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