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社会保险基金会计制度

楼主:政策与法规 时间:2018-09-13 16:39:22

关于印发《社会保险基金会计制度》的通知

财会〔2017〕28号

人力资源社会保障部、国家卫生计生委,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局:

  为适应社会保障体系建设需要,进一步规范社会保险基金的会计核算,提高会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国社会保险法》,结合新修订的《社会保险基金财务制度》(财社〔2017〕144号)规定,我部对《社会保险基金会计制度》(财会〔1999〕20号)进行了修订,现予印发,自2018年1月1日起施行。

  执行中有何问题,请及时反馈我部。

  附件:社会保险基金会计制度

财 政 部

2017年11月28日



本项目在年度资产负债表中不予列示。

 

14. 风险基金结余项目,反映期末新型农村合作医疗基金

 

统筹地区已提取的风险基金余额。本项目应当根据风险基金结

 

科目期末贷方余额填列。

 

15. 储备金结余项目,反映期末工伤保险基金已提取的储

 

备金余额。本项目应当根据储备金结余科目期末贷方余额填列。

 

16. 净资产合计项目,反映社会保险基金期末净资产的合

 

                    ”“     

 

”“储备金结余项目金额的合计数填列。

 

17. 负债与净资产总计项目,反映社会保险基金期末负债

 

和净资产的合计数。本项目应当根据本表中负债合计”“净资产

 

合计项目金额的合计数填列。

 

二、收支表编制说明

 

(一)本表反映某一会计期间(月度、年度)特定险种和制

 

度社会保险基金所有收入、支出以及本期收入、支出相抵后的基

 

金结余情况。

 

(二)本表本月数栏反映各项目的本月发生数,根据不同

 

险种和制度,其内容和填列方法如下:

 

1. 对于企业职工基本养老保险基金,各项目的内容和填列方

 

法如下:

 

1基金收入项目,反映本月企业职工基本养老保险基金

 

基金收入总额。本项目应当根据本表中社会保险费收入”“财政

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3财政补贴收入项目,反映本月城乡居民基本养老保险

 

基金收到的财政补贴收入总额。本项目应当根据财政补贴收入

 

科目本月贷方发生额填列。

 

4集体补助收入项目,反映本月城乡居民基本养老保险

 

基金收到的村(社区)等集体经济组织的补助收入总额。本项目

 

应当根据集体补助收入科目本月贷方发生额填列。

 

5利息收入项目,反映本月城乡居民基本养老保险基金

 

取得的收入户、财政专户、支出户、国库存款和归集到上级的委

 

托投资资金取得的存款利息收入,以及购买国债取得的利息收入。

 

本项目应当根据利息收入科目本月贷方发生额填列。

 

6委托投资收益项目,反映城乡居民基本养老保险基金

 

照国家有关规定委托国家授权的投资管理机构进行投资运营

 

本月所取得的净收益或发生的净损失。本项目应当根据委托投

 

资收益科目本月贷方发生额减去借方发生额后的净额填列;净

 

额为负数时,以“-”填列。

 

7转移收入项目,反映本月城乡居民基本养老保险基金

 

因参保对象跨统筹地区或跨制度流动而划入的收入总额。本项目

 

应当根据转移收入科目本月贷方发生额减去借方发生额后的

 

净额填列。

 

8上级补助收入项目,反映本月城乡居民基本养老保险

 

基金收到的上级补助收入总额。本项目应当根据上级补助收入

 

科目本月贷方发生额填列。

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10基金支出项目,反映本月机关事业单位基本养老保

 

险基金基金支出总额本项目应当根据本表中社会保险待遇支

 

”“转移支出”“上解上级支出”“助下级支出”“其他支出等项

 

目金额加总计算填列。

 

11社会保险待遇支出项目,反映本月机关事业单位基

 

本养老保险基金按规定支付的社会保险待遇支出总额。本项目应

 

当根据会保险待遇支出科目本月借方发生额减去贷方发生

 

额后的净额填列。

 

本项目下各明细项目应当根据社会保险待遇支出科目下对

 

应明细科目的本月借方发生额减去贷方发生额后的净额填列。

 

12转移支出项目,反映本月机关事业单位基本养老保

 

险基金因参保对象跨统筹地区或跨制度流动而划出的基金总额。

 

本项目应当根转移支出科目本月借方发生额减去贷方发生

 

额后的净额填列。

 

13上解上级支出项目,反映本月机关事业单位基本养

 

老保险基金上解上级的支出总额。本项目应当根据上解上级支

 

科目本月借方发生额填列。

 

14补助下级支出项目,反映本月机关事业单位基本养

 

老保险基金拨付给下级的补助支出总额本项目应当根据补助

 

下级支出科目本月借方发生额填列。

 

15其他支出项目,反映本月机关事业单位基本养老保

 

险基金发生其他支出总额。本项目应当根据其他支出科目本月

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来源:财政部


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