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会计档案销毁清册模板以及会计档案具体内容汇总

楼主:西安精算会计 时间:2019-11-08 16:52:18

会计资料对于我们财务人员来说并不陌生,然而,哪些会计资料应当进行归档?会计档案的保管期限有何具体要求?经鉴定可以销毁的会计档案,应当履行哪些销毁程序?属于归档范围的电子会计资料能否仅以电子形式保存?



诸如这些问题作为财务人员的我们是否清楚呢?今天,kavin老师就结合《会计档案管理办法》(中华人民共和国财政部 国家档案局令第79号)相关规定,为您解答上述问题。



属于归档范围的电子会计资料能否仅以电子形式保存会计档案?


单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。同时满足下列条件的,单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案:


 

满足上述规定条件,单位从外部接收的电子会计资料附有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的,可仅以电子形式归档保存,形成电子会计档案。



单位会计管理机构临时保管会计档案有何时限要求?


单位的会计机构或会计人员所属机构(统称单位会计管理机构)按照归档范围和归档要求,负责定期将应当归档的会计资料整理立卷,编制会计档案保管清册。 





会计档案的保管期限有何具体要求?


会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。具体要求如下:



(注:税务机关的税务经费会计档案保管期限,按行政单位会计档案保管期限规定办理。)



四 
经鉴定可以销毁的会计档案,应当履行哪些销毁程序?


经鉴定可以销毁的会计档案,应当按照以下程序销毁:

(一)单位档案管理机构编制会计档案销毁清册,列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。 

(二)单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。 

(三)单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作,并与会计管理机构共同派员监销。监销人在会计档案销毁前,应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对;在会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。电子会计档案的销毁还应当符合国家有关电子档案的规定,并由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销。 


注意事项:

保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁,纸质会计档案应当单独抽出立卷,电子会计档案单独转存,保管到未了事项完结时为止。 


单独抽出立卷或转存的会计档案,应当在会计档案鉴定意见书、会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。



单位委托中介机构代理记账的,应注意哪些事项?


单位委托中介机构代理记账的,应当在签订的书面委托合同中,明确会计档案的管理要求及相应责任。



违反《会计档案管理办法》会受到处罚吗?


违反本办法规定的单位和个人,由县级以上人民政府财政部门、档案行政管理部门依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国档案法》等法律法规处理处罚。

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好消息,好消息!2018年12月8日,信达会计邀请会计大咖戴国梁老师在惠源锦江举办《金三时代企业税务风险应对与税务筹划》精品课程,期待您的到来!


课程大纲



模块 1 金三的强大功能及对企业纳税申报的影响

模块 2 金税三期时代企业财务报表和纳税评估预警指标的运用与税收风险识别

一、财务报表预警指标的运用与税收风险识别

1、突然增加的费用将会导致系统预警

2、预收账款过大将会导致系统预警

3、企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警

4、账面存货率过高将会导致系统预警

5、固定资产综合折旧率变动异常将会导致系统预警

二、纳税评估预警指标的运用与税收风险识别

1、企业所得税行业预警税负率

2、行业预警利润率

3、增值税税负率

4、增值税行业预警税负率

5、税负标准差及税负预警

6、增值税纳税评估指标

7、所得税纳税评估指标

模块 3 金税三期纳税评估风险预警案例精讲

模块 4 企业税收风险的内外部因素分析

一、内部因素

二、外部因素

模块 5 金税三期时代企业 14 大税务风险及控制要点

一、申报程序风险

二、增值税纳税人身份选择风险三、适用税率风险

四、预缴税款抵减应纳税额的风险五、合同价款风险

六、结算方式的涉税风险 七、“四流”不一致的风险

八、增值税专用发票管理风险九、进项税抵扣不合规的风险十、税负率异常风险

十一、关联交易及反避税调查风险十二、境外大额支付的风险

十三、滥用国际税收协定及反避税风险十四、滥用所得税优惠的风险

模块 6 企业税务风险内控机制建设与完善

1、完善企业税收风险内控机制的制度规范,要制定相关法律法规。

2、提升企业税收风险内控机制组织化、科学化、精细化水平

3、借助税务机关的力量,完善企业税收风险内控机制建设。

模块 7 税务筹划的基本平台和手段

一、税收筹划的基本知识

二、税收筹划的基本平台和手段

三、税收筹划的基本操作思路

四、税收筹划的三大层面 --- 税务筹划的“金三角”模型

模块 8 增值税和所得税筹划实务操作及案例精讲

一、增值税筹划方法

1、利用增值率判别法选择纳税人身份的筹划

2、利用进项税额抵扣规定的筹划

3、利用公司内部分立进行纳税筹划

4、混业经营的税收筹划

5、创造符合政策规定的条件进行节税

二、增值税税收筹划的要点

三、增值税筹划案例精讲 

四、企业所得税筹方法

1、利用税收优惠政策筹划,选择投资地区与行业。

2、合理利用企业的组织形式开展税务筹划

3、利用折旧方法开展税务筹划

4、利用存货计价方法开展税务筹划

5、利用收入确认时间的选择开展税务筹划

6、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

7、股权转让的税收筹划

8、所得税筹划案例精选

模块 9 企业综合性税务筹划实务操作及案例精讲

一、企业投资的税收筹划要点及案例精讲

二、企业融资的税收筹划要点及案例精讲

三、企业并购与重组的税收筹划要点及案例精讲

1、企业资产收购的税收筹划要点

2、企业股权收购税收筹划要点(参见资产收购税收筹划)

3、企业合并的税收筹划要点

4、企业分立的税收筹划要点(参见合并的税收筹划)

5、企业债务重组的税收筹划要点

6、企业并购重组税务筹划案例精选

模块 10 新个税制度下企业员工薪酬避税的风险与筹划

一、个人所得税改革的主要内容及政策解读

1、内容

  • 工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许费等四项劳动所得实行综合征税;

  • 个税起征点由每月 3500 元提高至每月 5000 元(10 月 1 日起实施);

  • 首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利  息和住房租金、父母赡养费等 6 个专项附加扣除;

  • 优化税率结构,扩大了 3-20%较低档税率的纳税等级;

  • 调整了税务居民身份判定中的时间标准(183 天)

  • 第一次把反避税条款写进了个人所得税法。 

2、政策影响解读

一、企业长期以来的员工个税避税手法及其风险

二、新个税制度下的企业员工税务筹划思路及方法

1、员工股权激励的税务筹划

2、员工工资奖金劳务报酬及社保费的筹划

结束语:税控升级,监管趋严,稽查风暴越刮越猛,企业从事税务筹划同时必须做好风控。此外,个税处于重大变革期,企业员工所得税筹划和普通个人所得税筹划也将面临筹划思路和方法的重构。 学员提问:30 分钟(课后答疑咨询)

培训时间:1 天 (6 小时)

特别声明


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