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创办人观点:无惧CRS,保险产品有相对税赋优势

楼主:GIA全球财富服务 时间:2021-02-23 11:09:54

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炉边智慧谈 第70期

作者 | GIA寰宇财富服务集团创办人



OECD推动CRS ( common reporting system ) 即共同申报准则是大势所趋,未来参与公约组织的会员国,在其所属的金融机构对各金融帐户持有人的税籍与帐户内的资产与收入,有尽职调查与提供资料予各国税务机构的义务。在此基础上,各公约会员国的税务当局将会定期互相交换其税收居民的税务资讯。因此,CRS系统将提升会员国之间的税务稽核能力,全球不论个人或公司,其在全球金融资产中所产生的收入,均会纳入全球所得税的监督系统之中,这将使得长年来习于隐匿资产的税赋大户无所遁形。(什么是CRS?不了解的朋友可点击回顾:《深度解析:CRS如期而至,浅显易懂的Q & A都在这里!》



香港的双边CRS协议

香港加入CRS的双边资讯自动交换系统后,基于中港租税双边协议,香港的税务当局以后将主动提供中国税收居民的税务资讯给内地的税务当局。对那些没加入CRS的国家或地区的税收居民(如中国台湾居民)而言,只要台湾不加入CRS或台港间双边租税协定(目前没有,相信未来大概也不会有),他们在香港的资产与收入,是不会被香港税务当局提供给台湾税务当局的。


香港保单的相对税赋优势

本公众号此前(点击查看原文)以“信托安排与保险产品在CRS系统下的递延税负效果”为题, 指出CRS对全球富裕人士与家庭之税务规划冲击虽大,但保险产品与国际信托安排下的信托投资收入或保单红利收入可以递延,故有递延税赋的效果。所以它们应该被列入在CRS系统下一般国家富裕税收居民最首要的资产配置项目。

当然,个别国家的税收居民也需要就其所在国家的税务管辖权之内,就相关税制如何制定境外保险商品理赔金等之税务规定,做进一步的税赋规划。例如,中国居民应了解其在香港购买保单之相对于其它香港金融商品的税赋优势,而决定其在全球资产配置计划中应该配置多少资金于香港保险中。

对于中国税收居民所拥有的香港保单而言,无论未来中国税务法规如何调整,如前述,CRS的推动都不会被影响,不论如何,其境内、香港保单红利收入总有递延税赋效果,倘若中国居民之保险红利或理赔金原是要课税的话。

中国个人税收居民是在分离课税制(非综合所得税制)下缴税的,所以每个分离课税项目下的可税境内与境外所得,除非明确规定,多是合起来计算的。

所以,像香港保单,只要保单销售合规就是合法保险产品。在当前中国个人所得税制分离课税体制下,香港保单与内地保单其保险收入征税方原则基本上是一致的,而迄今内地保单之保险理赔或红利分配是免税的。

除非中国整个个人所得税制改为综合所得税制,即所有各类种的境外所得可能会被加总起来,改为另一个独立的税目,譬如中国台湾所得税税制“最低税赋制下”有“海外所得”乙项。或者中国税务总局出台了新的所得税政策,那高资产者就可能要评估新税赋制度的影响了。也就是说,有鉴于税法是人制定的,所以以上香港保单之免税优势不是绝对的,而是相对的。

相对于其它金融帐户,例如定存单利息所得,基金交易所得等很可能被视为资产所得。它们被纳入个人所得税的可能性高,所以说保单相对其它境外金融资产的税赋优势是存在的。



Q&A

Q:我是中国税收居民也不是美国绿卡持有人。我正在美国念大学大四,我刚买了一份美国当地保险公司发的保单。这张保单的生存受益人是我,以后这张美国保单所分配出来的红利会不会被中国内地税务课税?

A:不一定。倒是因为你过往三年在美国已居住满了183天,很可能就会被美国税务当局认定为美国税收居民,以后当保单分配红利时,很可能会接到美国国税局税单而吓了一跳。


Q:我是一个中国中产阶级的税务居民,去香港买定期险与重疾险,将来会不会有理赔金缴税的问题?

A:你买这类型保障型保险,通常保费金额不大,所以应不会纳入CRS的定期自动资讯交换流程。通常国际惯例是一百万美元资产者会优先自动资讯交换,或者你已被税务总局怀疑是逃税者。总之,资产揭露出来与要被征税是两回事。只是中国人有着“财不露白”的习惯罢了!不过,该报的税还是要申报的。


在香港买五万到十万美元之万能寿险性质的香港保险,有着递延税赋与还有保障与全球资产配置的功能。当然对那些相当富裕的人士而言,在CRS的监督下,可以进一步以信托安排方式朝着同步解决递延税赋与家族财富传承的方案去做。本专栏日后还会再就这个话题进行介绍与讨论。



(本篇内容仅供参考,并不构成要约、招揽、邀请或订立任何建议及推荐,如因相关本文之讨论而导致损失,概与寰宇全球投资顾问及作者无关。)


 

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